ФНС планирует оценивать контрагентов по рискам всей цепочки поставок

Суть изменения. ФНС планирует ввести справочный показатель риска, который суммирует риски по цепочкам работы с контрагентами. Самого документа пока нет.

Правовой анализ. Сейчас оценка контрагента строится в основном на его собственных признаках риска. Показатель по цепочке означает, что на оценку добросовестности компании могут влиять контрагенты контрагентов, то есть звенья, которые она напрямую не выбирает. Юридический статус показателя (справочный, а не обязательный) и порядок его применения нужно будет смотреть в итоговом документе.

Риски. Компании с длинными цепочками (торговля, подряд, субподряд) могут получить дополнительное внимание ФНС из-за далёких звеньев. Это повышает риски по НДС-вычетам и вопросам должной осмотрительности.

Рекомендация. Клиентам стоит усилить проверку контрагентов первого и второго уровня и сохранять документы, подтверждающие реальность операций и осмотрительность выбора. До появления документа ничего менять не нужно, но актуализировать процедуры комплаенса заранее будет полезно.